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Proceso de Cancelación CFDI

Antecedente

De acuerdo con la segunda Resolución de modificación de la Resolucion Miscelánea Fiscal Vigente, en el articulo 29 – A y la regla 2.7.1.38  de la Resolución Miscelánea Fiscal Vigente, publicado en el DOF el 18 de Julio de 2018, se indica cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo lo realizara mediante una petición, por la cual enviará al receptor del mismo una notificación vía buzón tributario.

El Receptor del comprobante fiscal a través del Portal del SAT deberá manifestar a mas tardar dentro de los tres días hábiles siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación del CFDI.

Encontraremos:

  1. Proceso de Cancelación
  2. Aceptación, rechazo o cancelación por plazo vencido}

A continuación se describen ambos procesos.

1.- Proceso de cancelación

El emisor del CFDI envía una solicitud de cancelación al receptor de la factura, conforme al siguiente procedimiento

a) El emisor realiza solicitud de cancelación de CFDI a través del “Servicio de Cancelación de la Factura Electrónica” en el Portal del SAT.

b) El Buzón Tributario recibirá del Servicio de Cancelación de Factura Electrónica los siguiente datos:

  • RFC, Nombre del emisor y folio(s) fiscales de la(s) factura(s) a cancelar y enviara un mensaje de interés al correo electrónico del receptor de CFDI.

Proceso

c) Posteriormente, el receptor debe ingresar al “Servicio de Cancelación de Factura Electrónica” que se encuentra en el Portal del SAT, para aceptar o rechazar la solicitud de cancelación de CFDI.

Proceso

2.- Aceptación, rechazo o cancelación por plazo vencido

a) Aceptación de la solicitud de cancelación del CFDI por parte del receptor

  • Cuando el receptor acepta  la cancelación el portal le solicitara una confirmación de dicho proceso de aceptación.

Proceso

  • El portal les mostrara un acuse de cancelación, con el estado de CFDI de Aceptación de Cancelación

Proceso

  • En la consulta del Portal del SAT cambia el estatus del documento a cancelación con aceptación

Proceso

b) Rechazo de la solicitud de cancelación del CFDI por parte del receptor

  • Cuando el receptor rechaza la cancelación, el portal le solicitara una confirmación de dicho proceso de rechazo

Proceso

  • El portal les mostrara una acuse de Solicitud de cancelación de CFDI, con el estado de CFDI de Rechazo de Cancelacion

Proceso

  • Cuando el receptor consulta el estatus del documento este se quede como “Solicitud rechazada”

Proceso

c) Plazo vencido de la Solicitud de cancelación del CFDI por parte del receptor

  • Cuando un receptor no da respuesta en un lapso de 3 días hábiles a la solicitud  realizada por el emisor, el documento se queda con el estatus de plazo vencido y el documento queda cancelado

Proceso

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Conoce el nuevo esquema de cancelación de CFDI

El 18 de julio de 2017 se publico en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la segunda resolución de modificaciones a la resolución Miscelánea Fiscal para el 2017. Esta resolución especifica la aceptación del receptor para la cancelación del CFDI al igual que la cancelación de CFDI sin aceptación del receptor.

Posteriormente, se publica el 11 de julio de 2018 en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la SEGUNDA, Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, en la regla 2.7.1.38, y 2.7.1.39 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, se especifica que serán aplicables a partir de 1° de septiembre de 2018.

Las reglas antes mencionadas indican: “cuando el emisor de un CFDI requiere cancelarlo, podrá solicitar la cancelación a través del Portal del SAT en Internet. El receptor del comprobante fiscal, recibirá el mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación de CFDI.

cancelación

Excepciones para una cancelación sin aceptación

En la regla 2.7.1.39 de la Resolución Miscelánea Fiscal Vigente, publicada en el DOF  el 30 de noviembre de 2016, los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos.

cancelación

Lo anterior quiere decir que en los casos mencionados anteriormente, las cancelaciones se llevaran a cabo como hoy se realizan.

Regla de Cancelación https://www.sat.gob.mx/articulo/62770/regla-2.7.1.39

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Integración con la nomina en Aspel NOI 8.0 (Opcional)

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Impuestos retenidos y trasladados en el CFDI v3.3

En la versión 3.3 del CFDI se expresarán los impuestos trasladados y retenidos aplicables por cada concepto registrado en el comprobante

Debiéndose detallar lo siguiente:

  • Base para el cálculo del impuesto.
  • Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA, IESPS).
  • Tipo factor (Tasa, cuota o exento).
  • Tasa o cuota (Valor de la tasa o cuota que corresponda al impuesto).
  • Importe (Monto del impuesto).

Se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos trasladados por Tipo de impuesto, Tipo factor, Tasa o cuota e Importe. Se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos retenidos por Impuesto e Importe.

Asimismo, se debe registrar en su caso, el Total de los Impuestos Trasladados y/o Retenidos.

Impuestos

Fundamento Legal: Artículo 29-A, fracción VII, inciso a), primer y segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación, Anexo 20 versión 3.3 vigente y Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet versión 3.3, publicada en el Portal del SAT.

Fuente: https://contadormx.net